（以2023年度决算审核工作为例）

    一、政策依据

　　《中华人民共和国预算法》（中华人民共和国主席令第十二号）； 

　　《中华人民共和国预算法实施条例》（国务院令第729号）； 

　　《国务院关于进—步深化预算管理制度改革的意见》(国发〔2021〕5号)； 

　　《财政部关于健全完善财政监管业务闭环管理的指导意见》(财预〔2022〕173号)； 

　　《财政部关于2023年度部门决算工作的通知》(财库〔2023〕42号); 

　　《财政部关于财政部各地监管局开展属地中央预算单位2023年度决算审核工作的通知》（财预〔2024〕15号）。 

　　二、决算审核单位范围 

　　按照“财政部指定+监管局自选”原则，选定部分驻辽中央预算单位（不含大连）。军队、武警、国防军工、国家安全等涉密敏感单位除外。 

　　三、决算审核办事流程 

　　（一）审核内容。 

　　主要包括年度部门决算审核和重点关注事项审核两项内容。具体包括： 

　　1.决算规范性、完整性、及时性审核。 

　　—是规范性问题。主要审核决算报告是否按照规范的预算级次编报，决算报表说明和分析报告内容是否符合要求，决算收入支出和结转结余填报是否规范，年初预算数是否与部门批复预算数—致,全年预算数填报口径是否正确，国有资产、政府采购信息是否与相关统计报表—致等。 

　　二是完整性问题。主要审核决算报告编报资金范围和单位范围是否完整，决算报告内容是否完整、要素是否齐全等。 

　　三是及时性问题。主要审核决算报送时间是否符合上级部门通知要求。 

　　2.重点关注的情况和问题。 

　　—是预算编制问题。包括预算收入编报是否完整，是否存在事业收入、其他收入等未编入年度预算问题；预算支出编报是否规范，项目编报是否符项目管理规定；新增资产配置相关预算编报是否规范，是否存在未按规定编制新增资产配置相关预算等问题。 

　　二是预算执行问题。包括是否存在未按规定办理预算调剂程序、未按规定申请追加预算等问题；是否存在各类经费挤占挪用现象,以及会议费、培训费、“三公”经费挤占其他经费等问题；是否存在超标准支出、超范围列支、虚列支出、违规发放津贴补贴等问题；是否存在收入上缴不及时、政府采购管理不规范等问题。 

　　三是财务管理问题。包括是否存在违规出借资金、违规从零余额账户划转资金、超限额使用现金、公务卡使用不规范、未及时上缴结余资金、会计核算不规范、会计基础工作不规范等问题。 

　　四是资产管理问题。包括资产账实是否相符，是否超标准配置资产，资产出租出借、资产处置、无形资产等管理是否规范,是否存在在建工程未及时转固定资产等问题。 

　　（二）需要报送的资料。 

　　主要包括： 

　　1.报表类。 

　　2023年度决算报表；2022年决算批复、2023年度预算批复等； 

　　2.账目类。 

　　会计总账、按经济分类科目提取的分类明细账以及相关账目和凭证；实有资金账户的银行对账单、年检结论；资产台账等； 

　　3.政策类。 

　　执行属地社保、公积金等政策文件，各类津贴补贴政策 

　　依据等； 

　　4.其他。 

　　政府采购预算、合同和招投标相关资料、会议和培训计划、非税收入上缴情况；内控制度和相关会议纪要等。 

　　（三）审核流程。 

　　我局按照“电话通知被审核单位→审核岗资料审核→审核岗反馈核实→审核岗初步确定问题→主管处长审核→局领导终审签批→上报财政部→资料归档”程序进行审核。 

　　四、职能部门及联系方式　　

    联系电话：监管二处 024-24150508 

　　办理时间：周一至周五

　　办理地址：沈阳市沈河区东滨河路162号 

　　邮政编码：110015